▶문= 수십 년간 직장생활과 비즈니스를 하며 전통적 은퇴계좌(Traditional IRA)에 상당한 자금을 모았다. 은퇴 후 세금과 상속을 생각하면 로스(Roth) IRA로 전환하는 것이 좋다고 들었다. 그러나 한꺼번에 전환하면 막대한 소득세를 내야 할 것 같아 걱정이다. 세금 부담을 줄이면서 로스 IRA로 전환할 방법은 없는가?

▶답= 은퇴자금을 성실히 모아온 한인들이 은퇴를 앞두고 크게 고민하는 문제 중 하나가 세금이다. 전통적 은퇴계좌(Traditional IRA)는 세금 납부를 면제받은 것이 아니라 미래로 미뤄둔 것이다. 일반적으로 일정 연령이 되면 최소의무인출(RMD)을 시작해야 하며, 인출액에 대해 소득세를 납부해야 한다. 자녀에게 상속할 때도 세금 부담이 발생할 수 있다.

이러한 부담을 줄이는 방법 중 하나가 로스(Roth) IRA 전환(Conversion)이다. 전통적 IRA에서 로스 IRA로 전환하면 전환하는 금액 중 과세 대상 부분에 대해 소득세를 납부해야 한다. 대신 일정 요건을 충족하면 이후 발생한 투자 수익과 인출액에 대해 비과세 혜택을 받을 수 있다.

또한 로스 IRA는 계좌 소유자가 생존하는 동안 최소의무인출 규정이 적용되지 않는다. 자녀에게 상속할 때도 일정 요건을 충족하면 비과세 인출이 가능하다. 다만 상속받은 로스 IRA에는 별도의 인출 규정이 적용된다.

문제는 거액의 IRA를 한 해에 모두 전환할 경우다. 전환 금액이 해당 연도의 과세소득에 포함되면서 높은 세율 구간에 진입할 수 있기 때문이다.

이를 완화하는 방법이 부분 로스 전환(Partial Roth Conversion)이다. IRA 자금 전체를 한꺼번에 옮기는 대신 매년 소득과 세율 구간을 고려해 일정 금액씩 여러 해에 걸쳐 전환하는 방식이다. 이를 통해 한 해에 집중되는 세금 부담을 분산할 수 있다.

최근에는 부분 로스 전환과 함께 지수형 연금(Fixed Indexed Annuity)의 프리미엄 보너스를 활용하는 전략도 소개되고 있다.

예를 들어 10만 달러의 IRA를 지수형 연금에 넣으면서 25%의 프리미엄 보너스를 제공하는 특정 상품에 가입한다고 가정해 보자. 계약에서 정한 계좌 가치에 보너스가 전액 반영된다면 표시 금액은 12만5000달러가 될 수 있다.

이후 매년 일정 금액을 부분 로스 전환하면서 발생하는 세금을 납부하는 것이다. 예를 들어 전환 금액에 적용되는 세율이 18%라면 보너스가 세금 부담을 보완하는 효과를 기대할 수 있다는 설명이다.

그러나 여기에는 반드시 확인해야 할 조건이 있다. 연금 상품의 보너스가 실제 인출 가능한 계좌 가치에 적용되는지, 연금 지급액 산정에만 사용되는 별도 기준 금액인지에 따라 경제적 효과가 달라진다.

또한 보너스에 적용되는 유지 조건과 해약 수수료, 각종 비용을 고려하면 세금을 납부하고도 원금이 반드시 늘어난다고 단정할 수 없다. 실제 전환 금액과 세금 납부에 사용할 자금도 함께 계산해야 한다.

일부 연금 상품은 부분 로스 전환 시 기존 IRA 계약과 유사한 조건의 로스 계약을 별도로 설정하는 방식도 제공한다. 이른바 미러 계약(Mirror Contract)이다.

이러한 구조를 활용하면 전통적 IRA와 로스 IRA의 자금을 구분해 관리할 수 있다. 다만 기존 계약의 수익률과 보너스, 해약 수수료 부과 기간 등이 그대로 유지되는지, 추가 비용이나 불이익은 없는지 상품별로 확인해야 한다.

로스 IRA의 비과세 혜택을 온전히 누리려면 5년 보유 요건도 고려해야 한다. 일반적으로 계좌의 첫 과세연도를 기준으로 5년이 지나고 59세 반 이후 인출하는 등의 조건을 충족해야 투자 수익까지 비과세된다. 59세 반 이전 전환 자금을 인출할 때는 별도의 5년 규정에 따른 추가 세금 문제가 발생할 수 있다.

연말은 한 해의 예상 소득을 파악하고 부분 로스 전환 규모를 결정하기 좋은 시기다. 다만 전환으로 인한 소득세뿐 아니라 다른 소득 및 메디케어 보험료 등에 미치는 영향도 검토해야 한다.

은퇴자금의 세금 부담을 줄이기 위해서는 무조건 많은 금액을 로스로 전환하는 것보다 자신의 세율과 자산 규모, 은퇴 시점, 상속 계획을 종합적으로 고려하는 것이 중요하다. 연금 보너스 역시 실제 계약 조건을 충분히 검토한 뒤 전문가와 함께 활용 여부를 결정하는 것이 바람직하다.

▶문의: (213)487-4900