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조기 은퇴시, 사회보장 연금을 수령하면서 일을 하는
정년 퇴직 연령 normal retirement age(NRA)/FRA 미만인 사람에게
본인의 근로 소득 earnings 에만 사회보장 은퇴 소득 보류 면제 한도 테스트 (RET)가 적용되며 ,
(자영업 경우, 자영업에서 번 순소득 Net earnings from self-employment 만 계산되며 . . .)
2022년 연간 면제 금액 lower exempt amount $19,560 (1년 근로 소득)을 초과하는 경우
근로 소득 $2 마다 $1 이 연금에서 withhold '보류' 되며,
면제 금액 higher exempt amount $51,960 을 초과하는 경우, 소득 $3 마다 $1 이 보류되어,
이 높은 면제 금액 $51,960 은 정년 은퇴 연령에 도달한 그 해의 NRA 이전 달의 몇 개월 동안의 수입에만 적용되며,
"This higher exempt amount $51,960 applies only to earnings made
in months prior to the month of NRA attainment."
NRA(FRA) 정년 은퇴 연령에 도달한 달 또는 그 이후의 근로 소득은 '은퇴 소득 보류 면제 테스트'에 적용되지 않으며, 보류된 금액은 평생 혜택에 재산정되어 정년 은퇴 연령부터 추가되어 받게 됩니다.
'은퇴 소득 보류 면제 한도 테스트' retirement earnings test <- - - 자세한 정보 참조해보세요.
참고로, 정년 은퇴 연령이 지나면 소득이 높다고 해서 연금 액수 자체가 (보류) 줄어드는 일은 없으나,
여전히 경제활동으로 일정 액수의 소득이 있다면 사회보장 혜택 수령금에 대하여 “소득세 부담”이
있을 수 있는데요 . . .
소셜 연금 수령액의 50% 와 나머지 소득 adjusted gross income + Nontaxable interest 을 모두 합한 ‘Combined Income' < - - -'사회보장 합산소득'은 . . .
개인의 경우, 개인 사회보장 합산소득(Combined Income)이 2만5000~ 3만4000달러이면,
연금 수령액의 50% 까지 소득세가 부과 될 수 있으며,
34,000 달러를 초과하면, 연금 수령액의 85 % 까지 federal income taxes 소득세가 부과될 수 있으며 . . .
자세한 정보는 https://www.ssa.gov/benefits/retirement/planner/taxes.html
https://www.irs.gov/pub/irs-news/at-01-08.pdf <- - - 링크 참조해보시고,
담당 CPA/EA와 질문자분에 적용되는 구체적인 세금 의무에 관하여 상담하시기 권합니다.
